So klappt es mit dem Finanzamt

Eingetragene Vereine und gemeinnützige Organisationen erhalten vielfältige Steuerbefreiungen oder -begünstigungen für die Erfüllung ihrer satzungsgemäßen Aufgaben. Unter bestimmten Voraussetzungen werden auch wirtschaftliche Aktivitäten gefördert, wenn diese den Satzungszweck mittelbar fördern oder bestimmte Größenmerkmale nicht überschritten werden. 

(Bild: MEV Verlag GmbH)

 

 

News und Beiträge zu Steuerpflichten und Finanzamt

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 15.05.2026 | Bild: Adobe Stock Inc.

    Zur neuen 1.000.- Euro-Entlastungsprämie und dem derzeitigen Aus im Bundesrat!

    Das gab es schon bis 2024 - eine finanzielle Steuerentlastung durch einen neuen Freibetrag durch die sog. Entlastungsprämie. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 05.03.2026 | Bild: Adobe Stock Inc.

    Mehr Steuersparchancen bei Verabschiedungsfeiern von Mitarbeitern!

    Eine erfreuliche neue Entscheidung des Bundesfinanzhofs: Das höchst deutsche Steuergericht hat aktuell entscheiden, dass die Kosten für das Ausscheiden und die Verabschiedung eines Arbeitnehmers durch den Arbeitgeber nicht sofort zum (steuerpflichtigen) Arbeitslohn führen. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 02.03.2026 | Bild: Adobe Stock Inc.

    Gemeinnützigkeit und Vermögensbindung

    Beim Bundesfinanzhof liegt ein Revisionsverfahren, bei dem es um die wichtige Beurteilung geht, ob man rückwirkend wegen eines Gemeinnützigkeitsverstoß in den Vorjahren nachträglich noch die Gemeinnützigkeit entziehen darf. weiter...

  • Autor: Redaktion verein aktuell | 14.01.2026 | Bild: Adobe Systems Inc.

    Steueränderungsgesetz 2025

    Mit dem neuen Steueränderungsgesetz 2025 gelten für den Bereich der Vereinsbesteuerung und des Gemeinnützigkeitsrechts ab 01.01.2026 u.a. folgende Änderungen: weiter...

  • Prof. Gerhard Geckle | 15.09.2025 | Bild: Michael Bamberger

    Wichtig: Neuregelungen bei der Vereinsbesteuerung und im Gemeinnützigkeitsrecht!

    Das Bundesfinanzministerium hat am 04.09.2025 den vorbereiteten Referentenentwurf für das anstehende Steueränderungsgesetz 2025 vorgelegt und wird nach Zustimmung im Bundeskabinett nun zeitnah in den Bundestag und Bundesrat zur erforderlichen parlamentarischen Beratung eingebracht. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 04.09.2025 | Bild: Fotolia

    Der Vorstands-Haftungsfreibetrag soll angehoben werden!

    Es gibt einen interessanten Vorstoß durch einen Gesetzentwurf des Bundesrates über haftungsrechtliche Erleichterungen für ehrenamtliche Vereinstätigkeiten. Rechtsgrundlage hierfür sind die §§ § 31a und 31b BGB. weiter...

  • Autor: Stefan Wagner | 16.07.2025 | Bild: MEV Verlag

    Zahlungen an Sportler: Sportliche Veranstaltungen als Zweckbetrieb nach § 67a Abs. 3 Satz 1 AO

    Kernaussage der Entscheidung: Ist mangels ausreichender Aufzeichnungen nicht nachvollziehbar, inwieweit tatsächlicher Aufwand bei den einzelnen Sportlern angefallen ist, und ist deshalb nicht überprüfbar, ob bei allen Sportlern die ihnen jeweils geleistete Zahlung nicht über eine Aufwandsentschädigung hinausgeht, schließt dies die Annahme eines Zweckbetriebs nach § 67a Abs. 3 Satz 1 AO aus. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 08.04.2025 | Bild: Adobe Stock, Inc.

    Jugendreisen: Zweckbetrieb oder steuerschädlicher wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb?

    Soweit ein Sportverein regelmäßig mit einer Partnerorganisation Jugendbegegnungen mit verbundener Reisetätigkeit anbietet, sind diese Einnahmen für diese Reisen im steuerschädlichen wiG zu verbuchen. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 17.03.2025 | Bild: Michael Bamberger

    Umsatzsteuerpflicht bei Flugausbildung durch gemeinnützige Vereine

    Soweit gemeinnützige Flugsportvereine vereinseigene Flugzeuge ihren Mitgliedern gegen Entgelt überlassen, muss auf die umsatzsteuerlichen Konsequenzen geachtet werden. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 03.03.2025 | Bild: Corbis

    Neue Entscheidung zum ehrenamtlichen Engagement: Aufwandsersatz- was ist das?

    Soweit für die ehrenamtliche Mitarbeit in einem gemeinnützigen Museumsverein eine geringe, sehr moderate Stundenvergütung gezahlt wird, liegt eine begünstigte Tätigkeit vor, die die ideelle Zweckverfolgung des Museums betrifft. Bei der Zahlung dieser Beträge durch den gemeinnützigen Museumsverein, mit der Aufgabe der Mitwirkung beim Einlass und der Kasse bei den Öffnungszeiten, liegt kein Arbeits-Entgelt vor, das zu einer Sozialversicherungs-Beitragspflicht für den gemeinnützigen Vereine führen kann. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 11.02.2025 | Bild: Adobe Systems Inc.

    Die Nutzung des Übungsleiterfreibetrags und Ehrenamtsfreibetrags durch gemeinnützige Vereine ab 2025

    Diese schriftliche und unterschriebene Bestätigung muss nun auch für 2025 von dem eingesetzten Übungsleiter dem Verein als Arbeitgeber vorliegen, dies ist eine Pflichtvorgabe nach den Lohnsteueränderungsrichtlinien 2024 (R 3.26). weiter...

  • Prof. Gerhard Geckle | 06.02.2025 | Bild: Adobe Stock

    Keine Steuer-Chancen für den Mitgliedsbeitrag zum Fitnessstudio!

    Sportvereine kennen das Problem: die gezahlten Mitgliedsbeiträge zum gemeinnützigen e.V. oder auch zum Sportförderverein sind leider nicht als Spenden abzugsfähig und werden nicht beim Mitglied und für seine Steuererklärung vom Finanzamt anerkannt. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 30.08.2024

    Sachbezugswerte 2025 - es wird etwas teurer!

    Wie jedes Jahr, so bereits die Bundesregierung derzeit auch die neuen Sachbezugswerte für das Kalenderjahr 2025 vor. Dabei wird der aktuelle Verbraucherpreisentwicklungsindex zugrunde gelegt für den zurückliegen Zeitraum 7/2023 bis 6/2024. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 18.12.2023

    Was kommt zum Vereinsjahr 2024?

    Eine bange Frage für viele Vereinsführungskräfte. Denn vielfach wurde erwartet, dass man auch die steuerlichen Rahmenbedingungen unserer vielen gemeinnützigen Sportvereine etwas verbessert. Aber das Vereinsjahr 2023 war fast überlagert mit anderen „Finanzierungslücken“ im Haushalt des Bundes und der Länder. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 18.12.2024

    Daran gedacht: mehr Luft bei der Umsatzsteuer ab sofort!

    Über das vor kurzem abgeschlossene Jahressteuergesetz 2024 gab es doch für sicherlich einige Vereine eine gute Nachricht. Dies ausgerechnet bei der Umsatzsteuer! weiter...

  • Autorin: Susanne Kowalski | 15.11.2024

    Abschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter

    Die Grenzen für geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) wurden zuletzt im Jahr 2018 angepasst und gelten auch 2024. Ursprünglich war im Rahmen des Wachstumschancengesetzes für diese Anlagegüter eine deutliche Erhöhung der Wertgrenzen geplant. Diese ist vollumfänglich dem Rotstift zum Opfer gefallen. Geändert hat sich kaum etwas. Die einzige Ausnahme, die GWG teilweise betrifft, ist die zeitlich begrenzte Wiedereinführung der degressiven Abschreibung. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 15.11.2024

    Arbeitslohn beim Aufwandsersatz für ehrenamtlich tätige Schatzmeisterin?

    Soweit eine ehrenamtlich tätige Vizepräsidentin mit Schatzmeisterfunktion eines als Berufsverband eingetragenen Vereins eine höhere monatliche Aufwandsentschädigung erhält, ist eine abhängige Tätigkeit gegeben und ein Arbeitsverhältnis zu unterstellen. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 08.08.2024

    Ehrenamtsfreibetrag gilt auch für Aufsichtsratstätigkeiten!

    Für die Zahlung einer Aufwandsentschädigung für die ehrenamtliche, nebenberufliche Tätigkeit bei einer kommunalen GmbH kann der Ehrenamtsfreibetrag nach § 3 Nr. 26a EStG in Anspruch genommen werden. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 17.07.2024

    Fallen die Vorgaben zur zeitnahen Mittelverwendung weg?

    Das Bundesfinanzministerium hat den neuen Entwurf eines weiteren Jahressteuergesetzes (JStG II) zur parlamentarischen Beratung eingebracht. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 10.07.2024

    Die Umsatzsteuererklärung für Vereine

    Alle Jahre wieder - auch für das dann abgelaufene Vereinsjahr 2024 steht bei vielen Vereinen wieder die Notwendigkeit der Abgabe/Übermittlung einer Jahressteuererklärung an. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 04.07.2024

    Die Reitlehrerin - Welcher Status gilt da?

    Wiederum musste ein Landessozialgericht nach einer zuvor erfolgten Vereinsprüfung bei einem gemeinnützigen Reitverein darüber entscheiden, ob ein Vorgang vorliegt, bei dem mit allen sich hieraus ergebenden Konsequenzen eine Scheinselbständigkeit unterstellt werden muss. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 07.07.2024

    Umsatzsteuer für Verpflegungsleistungen durch gemeinnützige Vereine

    Es wird spannend: Der Bundesfinanzhof hat nun auch in einem weiteren ein Klageverfahren eines Finanzgerichts zur Frage, ob man bei Beherbergungseinnahmen auch die darin enthaltenen Verpflegungsleistungen herausziehen und diese ermäßigt besteuern kann, diese Rechtsfrage dem Europäischen Gerichtshof (EUGH) zugeleitet. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 14.05.2024

    Das neue Zuwendungsregister im Vereinsjahr 2024 steht schon online!

    Das Bundeszentralamt für Steuern hat es möglich gemacht: Es gibt seit dem Jahresanfang 2024 ein bundesweit geltendes Register, das sicherlich in 1–2 Jahren auch unser geltendes Spendenrecht verändern wird. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 12.04.2024

    Sportschwimmbad und Sauna-Nutzung: was gilt bei der Umsatzsteuer?

    Das FG Niedersachsen hat nun entschieden, dass man bei einer Eintrittskarte zur Nutzung von Sportbad und Sauna eine einheitliche Leistung bei der Umsatzsteuer unterstellen muss. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 20.02.2024

    Lohnsteuer-Prüfungen

    Recht hohe Mehrergebnis erzielten laut Auskunft des Bundesfinanzministeriums die beauftragen Lohnsteuer-Prüfer im Kalenderjahr/Steuerjahr 2022. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 13.02.2024

    Einnahmen eines Berufssportlers

    Ein Berufssportler erzielt keine Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit, sondern Einkünfte aus Gewerbetrieb. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 08.02.2024

    Steuerliche Einnahmen-Bewertung beim gemeinnützigen Verein für Altenhilfe und Pflege

    Wenn ein gemeinnützig anerkannter e.V. den Satzungszweck der Altenhilfe und Pflege aufgenommen hat, der Verein gegen Einnahmenerstattung in Form pauschaler Verwaltungskostenerstattung die Funktion als Stelle für die Altenpflegeausbildungsumlage (SFA) durch öffentlich-rechtliche Beleihung übernimmt und hierfür tätig wird, begründet der Verein mit diesen Aktivitäten zwar einen wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 06.02.2024

    Abziehbarkeit von Spenden nach Italien

    Wird an eine in einem Mitgliedstaat der EU ansässige Stiftung gespendet (im Klageverfahren: Italien), ist diese Spende beim Spender steuerlich nur dann abziehbar, wenn auch diese (italienische) Stiftung die deutschen Voraussetzungen für eine Steuerbefreiung nach § 5 Abs. 1 Nr.9 KStG in Verbindung mit §§ 51 ff. AO erfüllt. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 19.12.2023

    Kommt eine neue Kuchensteuer auch auf unsere Vereine zu?

    Man glaubt es kaum, aber zumindest in Baden-Württemberg wurde das Thema Kuchenverkauf durch Schüler/ über deren Eltern bei schulischen Anlässen nun zu einem großen, brisanten Steuerthema. weiter...

  • Autor: Stefan Wagner | 09.11.2023

    Lohnzuschläge für Nachtfahrten von Sportlern sind steuerfrei

    In der Praxis ist es durchaus üblich, dass Sportler und Betreuer zu den Auswärtsspielen im Mannschaftsbus anreisen und dies dann im Profibereich unter die Arbeitszeit fällt. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 02.11.2023

    Spenden für Ukraine-Geschädigte

    Bereits ab 2022 hat das Bundesfinanzministerium mit mehreren BMF- Schreiben (vom 17.3.2022 und 17.06.2022 sowie vom 13.03.2023) die steuerlichen Grundlagen für Spenden zur Unterstützung der vom Ukraine-Krieg Geschädigten mehrfach ergänzt und die steuerlichen Nachweise für getätigte Spenden präzisiert. weiter...

  • Autor: Stefan Wagner | 17.10.2023

    Zweckbetriebszuordnung hat keine Bedeutung für die Besteuerung der Sportler

    Nach § 67a Abs. 3 Abgabenordnung (AO) sind sportliche Veranstaltungen ein Zweckbetrieb, wenn keine bezahlten Sportler daran teilnehmen. weiter...

  • Autor: Stefan Wagner | 11.10.2023

    Haftung (des Vorstands) für pauschalierte Lohnsteuer

    Nach den §§ 34, 69 AO unterliegt der Vorstand nach § 26 BGB der persönlichen Haftung mit seinem Privatvermögen, wenn es um die Erfüllung der steuerlichen Pflichten des Vereins geht. Die u. a. Entscheidung des BFH betrifft den Geschäftsführer einer GmbH. Die Grundsätze gelten unmittelbar auch für den Vorstand eines Vereins. weiter...

  • Autor: Stefan Wagner | 14.09.2023

    Umsatzsteuer: Sportkurse und Überlassung von Sportgeräten stellen eine einheitliche Leistung dar

    Nach deutschem Umsatzsteuerrecht gibt es keine separate Steuerermäßigung für die Überlassung von Sportanlagen, obwohl dies nach EU-Recht möglich wäre. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 29.08.2023

    Elterngeld und Übungsleitertätigkeiten

    Erhalten Elternteile Elterngeld, so kann man dennoch auch während des Bezugs von Elterngeld die steuerfreien Übungsleitervergütungen erhalten, wenn die Gesamtvergütung jährlich noch die 3.000.-Euro als Freibetragsgrenze nicht übersteigt. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 17.08.2023

    Flugsportvereine und die Umsatzsteuer

    Nunmehr beim Bundesfinanzhof anhängig ist ein neues Revisionsverfahren gegen die Entscheidung eines Finanzgerichts (FG Baden- Württemberg, Urteil vom 24.6.0221, 1 K 3047/19) zur klärungsbedürftigen Steuerfrage, ob Flugsportvereine den Vorsteuerabzug in Anspruch nehmen können und auch nach § 4 Nr. 22a UStG steuerfreie Leistungen vorliegen. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 01.08.2023

    Vereine und Verbände: Nachweis der Eltern-Eigenschaft nicht vergessen!

    Bereits zum 1. Juli 2023 gibt es für Arbeitnehmer eine neue gesetzliche Vorgabe, die man vor allem im Interesse der Beschäftigten auch in Vereinen, Verbänden oder anderen Organisationen beachten sollte. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 27.07.2023

    Die Künstlersozialversicherung und Auswirkungen bei Vereinen und Verbänden

    Meist wird erst bei Sozialversicherungsprüfungen durch den Prüfdienst der Deutschen Rentenversicherung Bund nachträglich festgestellt, dass der aktive Verein oder Verband für bestimmte Umsätze auch noch die Künstlersozialversicherungsabgabe zahlen, bzw. tragen muss. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 25.07.2023

    Ein neues Steuerpaket kommt auf uns zu!

    Mit dem nun als Referenten-Entwurf vom Bundesfinanzministerium eingebrachten Gesetzespaket unter dem Titel „Wachstumschancengesetz“ sollen gerade Unternehmen neue Impulse erhalten und damit bei Verbesserung der Wettbewerbsfähigkeit der Standort Deutschland intensiv gefördert werden. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle |01.07.2023

    Bezahlte Mitarbeit im Verein: Mindestlohn

    Wiederum neue Vorgaben, wenn Vereine/Verbände oder andere gemeinnützige, mildtätige oder auch kirchliche Träger/Organisationsformen bezahlte Kräfte beschäftigen/einsetzen. Bisher galt der Mindestlohn mit 12 Euro, dies seit dem 1.10.2022. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 02.07.2023

    Vereins-Photovoltaikanlage und die Umsatzsteuer

    Bereits über das Jahressteuergesetz 2022 wurde vorgesehen und auch so nach § 12 Abs.3 UStG gesetzlich geregelt, dass für die Lieferung und den Einbau von Photovoltaikanlagen in öffentlichen Gebäuden oder Gebäuden, die für das dem Gemeinwohl dienenden Tätigkeiten genutzt werden, etwa auf dem eigenen Vereinsheim, ab Jahresanfang 2023 keine Umsatzsteuer für die Lieferantenrechnung mehr anfallen kann. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 01.07.2023

    Vereinsüberprüfung-Rheinland wird aktiv!

    In der Regel werden bestehende gemeinnützige Vereine alle 3 Jahre von den Finanzämtern überprüft. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 05.04.2023

    Weiterhin Säumniszuschläge bei Steuer-Rückständen!

    Es kann auch mal beim Verein vorkommen: Man übersieht oder vergisst die Zahlungsfrist für eine festgesetzte Steuer. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 16.03.2023

    Kein Gemeinnützigkeitsstatus für Antennengemeinschaft!

    Soweit sich vor Ort Bürger zusammenschließen, um gemeinsam als Kabelnetzbetreiber die Haushalte mit Fernseh- und Hörfunkprogrammen zu versorgen, dann mit Netzbetreibern Verträge abschließen, ist dies eine vorrangig unternehmerische Tätigkeit. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 07.03.2023

    Sportvereine: Wer gilt als bezahlter Sportler?

    Völlig unabhängig von der ordnungsgemäßen Besteuerung von Vergütungen durch Sportvereine als Arbeitgeber, etwa durch die Anmeldung eines Minijob-Verhältnisses, kann die gezahlte Vergütung an Sportler auch erhebliche gemeinnützigkeitsrechtliche Konsequenzen haben. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 08.02.2023

    Steuerpflicht für Antennengemeinschaften als e. V.

    Soweit ein nichtrechtsfähiger Verein als Kabelnetzbetreiber jährlich ca. 1.200 Haushalte mit Fernseh- und Rundfunkprogrammen versorgt, dafür unter anderem Mitgliedsbeiträge und Provisionen vereinnahmt, zudem die Antennenanlage durch Reparaturaufträge gegen Entgelt in Betrieb hält, ist er Unternehmer nach § 2 UStG. Dieser Verein erzielt gewerbliche Einkünfte und ist damit auch gewerbesteuerpflichtig. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 06.02.2023

    Umsatzsteuer bei Einnahmen eines gemeinnützigen Vereins zur Verkehrserziehung

    Soweit ein anerkannter gemeinnütziger Verein mit dem Zweck der Förderung der Verkehrssicherheit und Verkehrserziehung auch weiterer Organisationen, Vereine und Personen mit gleichen Zielen verfolgt, sind die erzielten Einnahmen aus Fahrsicherheitstrainings nach § 4 Nr. 22a UStG umsatzsteuerfrei. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 03.02.2023

    Verkauf von Blindenwaren durch gemeinnützige Vereine – künftig voll umsatzsteuerpflichtig?

    Geht es nach dem Bundesfinanzhof, ist der Verkauf von Blindenwaren auch durch Selbsthilfeorganisationen, meist gemeinnützige Vereine, mit der Interessenvertretung von blinden und sehbehinderten Menschen, nicht begünstigt bei der Umsatzsteuer. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 02.02.2023

    Vereine und Grundsteuer

    Der beginnende Monat Februar 2023 kann auch einigen Vorständen interne Probleme bereiten, falls man auf die Grundsteuererklärung für seinen Verein (nicht privat) noch nicht reagiert hat. weiter...

  • Autor: Prof. Gerhard Geckle | 22.12.2022

    Schlechte Steuer-Aussichten für Vereinsmitgliedsbeiträge!

    Damit hatte man fast gerechnet – auch der Bundesfinanzhof, unser höchstes Steuergericht, folgt der Finanzverwaltung und der gesetzlichen Regelung (§ 10b Abs. 1 Satz 8 EStG) und lässt keinen Spendenabzug für gezahlte Mitgliedsbeiträge zu. weiter...