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So klappt es mit dem Finanzamt

Eingetragene Vereine und gemeinnützige Organisationen erhalten vielfältige Steuerbefreiungen oder -begünstigungen für die Erfüllung ihrer satzungsgemäßen Aufgaben. Unter bestimmten Voraussetzungen werden auch wirtschaftliche Aktivitäten gefördert, wenn diese den Satzungszweck mittelbar fördern oder bestimmte Größenmerkmale nicht überschritten werden. 

(Bild: MEV Verlag GmbH)

 

 

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News und Beiträge zu Steuerpflichten und Finanzamt

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 22.09.2021

Steuerfreie Sonderzahlungen weiterhin möglich!

Auch für den Vereins- und Verbandsbereich besteht noch die nicht uninteressante Möglichkeit, an Beschäftigte/Arbeitnehmer:innen als Anerkennung für den bisherigen Einsatz eine Sonderzahlung bis zu 1.500 Euro zu zahlen. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 21.07.2021

Neue Steuerrevisionen beim Bundesfinanzhof / Verfassungsbeschwerde

Nachfolgend in Leitsätzen ein Überblick zu neu anhängigen Verfahren. Soweit dies für gemeinnützige Vereine/Verbände im Einzelfall von Bedeutung sein sollte, kann unter Bezugnahme auf das anhängige Verfahren Einspruch beziehungsweise das Ruhen des Einspruchsverfahrens bis zur abschließenden höchstrichterlichen Entscheidung hierzu beantragt werden: weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 19.07.2021

Abgabefristen für Steuererklärungen 2019–2020

Die Abgabefristen der Vereins-Steuererklärungen (und persönliche Einkommensteuer-Erklärungen) wurden sowohl für den Veranlagungszeitraum 2019 als auch für das Steuerjahr 2020 vom Gesetzgeber verlängert. weiter...

Autor: Stefan Wagner | 16.06.2021

Entzug der Gemeinnützigkeit: Klare Trennung zwischen Satzung und tatsächlicher Geschäftsführung

Kernaussage der Entscheidung: Das Finanzamt ist nicht befugt, im Rahmen einer Prüfung der Satzung nach § 60a AO einem Verein die Gemeinnützigkeit zu entziehen, weil ihm Verstöße gegen die gemeinnützigkeitsrechtlichen Vorgaben bekannt werden. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 11.06.2021

Mitgliedsbeitrag für den Musikverein nun steuerlich absetzbar?

Das Finanzgericht Köln hat in seiner neuen Entscheidung erfreulicherweise festgestellt, dass auch für den gezahlten Mitgliedsbeitrag an einen gemeinnützigen Musikverein eine Geld-Spendenbescheinigung erteilt werden darf. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 08.06.2021

Mehr Zeit für Corona-Sonderzahlungen!

Viele Vereine, Verbände und weitere Körperschaften können nun immer noch die steuergünstige besondere Regelung im Einkommensteuergesetz in ihrer Arbeitgeberstellung nutzen. Denn überraschenderweise hat der Bundesgesetzgeber den § 3 Nr. 11a EStG nochmals zeitlich verlängert beim Anwendungsbereich. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 21.05.2021

Mehr Luft für die Vereins-Steuererklärungen!

Für viele Vorstände und ihre Vereine/Verbände sind das teilweise gute Signale: Die Regierung will aktuell nun die Frist zur Abgabe der Steuererklärungen auch für das Steuerjahr 2020 zeitlich verlängern. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 18.05.2021

Was ist noch abgedeckt über den gemeinnützigen Zweck?

Soweit sich ein bislang gemeinnütziger Verein im Streitfall mit dem Zweck der Förderung des öffentlichen Gesundheitswesens und der öffentlichen Gesundheitspflege mit Aufforderungen an die Regierungen in den politischen Wettstreit um die richtige Strategie zur Bekämpfung der Corona-Pandemie richtet, muss dies mit sachlicher Kritik geschehen und sich auch auf die Darlegung der aus Sicht des Vereins negativen gesundheitlichen Folgen beschränken. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 11.05.2021

Ehrenamtsfreibetrag auch für Aufsichtsräte

§ 3 Nr. 26a EStG ermöglicht es jedem Bürger – geschlechtsneutral – für bestimmte nebenberufliche Tätigkeiten bei gemeinnützigen Vereinen und Organisationen bis hin zu öffentlichen Trägern steuer- und sozialversicherungsfreie Vergütungen bis zu 840 Euro zu erhalten ab 2021 (bis 2020 noch 720 Euro). weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 05.05.2021

Steuererklärung: Die Finanzämter werden aktiv!

Die Finanzverwaltung Rheinland-Pfalz informiert nun gezielt die dortigen Vereine über Steuererklärungs-Abgabepflichten. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 04.05.2021

Weitere aktuelle Gesetzgebungsvorhaben

Die Bundesregierung und nun auch der Bundesrat wollen nun auch systematisch an die Modernisierung des geltenden Gesellschaftsrechts herangehen. Da hiervon zumindest größere Vereine/Verbände und Zusammenschlüsse auf Grundlage einer Gesellschaft bürgerlichen Rechts (BGB-Gesellschaft) betroffen sein können, nachfolgend ein erster Überblick. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 22.04.2021

Wann droht eine Zuschätzung bei der Kassenführung?

Soweit aus Anlass einer Betriebsprüfung das Finanzamt nur geringfügige Mängel bei der Kassenführung feststellt, rechtfertigt dies nicht, die bisherige Kassenbuchführung und Aufzeichnungen zu verwerfen und erhebliche Zuschätzungen vorzunehmen. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 20.04.2021

Steuerfreie Aufwandsentschädigungen aus öffentlichen Kassen

Öffentliche Träger, wie z. B. Gemeinden, Städte oder Landkreise, vergüten den Einsatz und die diversen, meist nebenberuflichen Tätigkeiten mit Aufwandsentschädigungen. Diese betrugen bisher 200 Euro im Monat und waren in dieser Höhe steuer- und sozialversicherungsfrei. weiter...

Autor: Prof. Geckle | 06.04.2021

Neuvorgaben zum Sachspendenrecht

Das Bundesfinanzministerium hat nun, dies abgestimmt mit den einzelnen Bundesländern, wegen der Auswirkungen der Corona-Pandemie weitere steuerliche Billigkeitsregelungen bekannt gegeben. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 16.03.2021

An Grundsteuererlass für 2020 gedacht?

Coronabedingt ist es leider bei einigen Vereinen/Verbänden mit einer Fremdgastronomie in den eigenen Häusern/im Klubheim dazu gekommen, dass es durch die Schließungen, oft auch noch regional unterschiedlich und teilweise sehr lange, zu Pacht- oder Mietausfällen gekommen ist. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 01.03.2021

Neuer Vorstoß bei den Vereins-Mitgliedsbeiträgen

Wer seinen Sport- oder Musikverein mit seinem Mitgliedsbeitrag unterstützt, trägt dazu bei, dass sicherlich viele gemeinnützige und für unsere Gesellschaft wichtigen Fördermaßnahmen realisiert werden können. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 01.03.2021

Registrierkassen-Frist!

Am 31.03.2021 läuft die bisherige Nichtbeanstandungsregelung bei der Nutzung mit PC oder elektronischer Registrierkasse ab. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 16.02.2021

Richtige Rücklagenbildung bei gemeinnützigen Vereinen!

§ 55 AO enthält eine grundsätzlich nicht einfache Steuer-Regelung für gemeinnützige Körperschaften, und damit auch für unsere vielen Vereine/Verbände. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 10.02.2021

Bessere Steuerchancen für Einnahmen im wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb

Durch das Jahressteuergesetz 2020 wurde die Steuer-Freigrenze für die Einnahmen im sog. wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb (§ 64 Abs. 3 AO) erfreulicherweise erhöht. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 05.02.2021

Die Spenden-Vereinfachungsregelung

Neben zahlreicher Steuer-Änderungen hat der Gesetzgeber auch die Verwaltungsanweisung des Spendenrechts angepasst. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 08.02.2021

Mehr Steuerspielraum für die Vereins-Gastronomie!

Damit hat man nicht gerechnet: die Regierung hat mit dem Koalitionsbeschluss vom 03.02.2021 neben weiteren Einzelaktivitäten zur Corona-Förderung auch bei der Gastronomie nachgelegt. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 19.01.2021

Hinzuverdienstgrenzen für 2021 beim Rentenbezug

Zahlreiche Arbeitnehmer arbeiten auch im Vereinsjahr 2021 bei ihrem Verein/Verband gegen mehr oder weniger moderate Bezahlung mit. Auch bedingt durch die Corona-Epidemie konnte man bis zum Jahreswechsel 2020/2021 feststellen, dass auch häufig von der Möglichkeit sogar eines Ausstiegs aus dem Hauptarbeitsleben Gebrauch wurde, mit der Chance, ein vorzeitiges Altersruhegeld zu beziehen und vielleicht die eigene finanzielle Situation durch eine Mitarbeit beim Verein oder anderen Arbeitgebern zu verbessern. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 18.01.2021

Auch Beratungen über das Gesundheitstelefon sind umsatzsteuerbefreit!

Da auch telefonische Beratungen im Rahmen eines Gesundheitstelefons therapeutische Zwecke verfolgen, fallen diese unter den Begriff der Heilbehandlungen im Bereich der Humanmedizin. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 14.01.2021

Streit um den Verpflegungsmehraufwand im Rettungsdienst

Wenn ein Arbeitnehmer außerhalb seiner Wohnung und seiner ersten Tätigkeitsstätte beruflich tätig wird, kann er bei Einhaltung der Zeitvorgaben für eine länger dauernde Abwesenheit zur Abgeltung des ihm tatsächlich berufsbedingt entstandenen Mehraufwands die Reisekostensätze hierfür als Werbungskosten bei seiner eigenen Steuererklärung geltend machen (§ 9 Abs. 4a EStG). weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 07.01.2021

Die aktuelle Künstlersozialabgabe 2021

Viele Vereine und Verbände, die mit bezahlten Fremdaufträgen für inhaltliche Darstellungen und Präsentationen, etwa für Vereinsflyer, Informationshefte, Zeitschriften bis hin zur eigenen Homepage bezahlte fremde Dienstleister einschalten, müssen grundsätzlich darauf achten, dass von den Vereinen/Verbänden für diese künstlerischen und gestalterischen Tätigkeiten eine gesetzlich vorgeschriebene Abgabe anfallen kann. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 19.12.2020

Mehr Steuervorteile für Vereine und gemeinnützige Organisationen ab 2021!

Es wurde zeitlich knapp, aber der Bundesrat hat tatsächlich in seiner letzten BR-Sitzung am 18.12.2020 den vorliegenden Vorschlägen/Gesetzesvorlagen zum Jahressteuergesetz 2020 zugestimmt. Wobei zuvor u. a. der Finanzausschuss und auch der Bundestag den zahlreichen Steueränderungen mit Vorschlägen auch aus dem Bundesrat zugestimmt haben. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 06.11.2020

Neue Steuer-Rechtsprechung!

Der Bundesfinanzhof als höchstes deutsches Steuergericht hat nun abschließend anhängige Revisionsverfahren entschieden, dies mit nicht unerheblicher Bedeutung sachverhaltsbezogen für die Gemeinnützigkeits- und Besteuerungspraxis der gemeinnützigen Vereine und Verbände. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 06.11.2020

Verein als Arbeitgeber

Noch bis zum 30.11.2020 kann man als Vereinsmitarbeiter/-in oder als Arbeitnehmer/-in bei anderen Beschäftigungsverhältnissen einen wirksamen Antrag auf Eintrag eines Freibetrags beim Wohnsitz-Finanzamt stellen. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 05.11.2020

Aufgepasst bei bezahlten Personalgestellungen!

Wenn ein gemeinnütziger, als bundesweit organisierter Kinder- und Jugendverband, den angeschlossenen, selbst auch gemeinnützigen Fördervereinen für die Ausführung von Geschäftsführungs- und Verwaltungsaufgaben einen Geschäftsführer überlässt und diese Kosten/Personalaufwendungen abrechnet, liegt damit eine umsatzsteuerrelevante Personalgestellung gegen Entgelt vor. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 04.11.2020

Vereine und die Umsatzsteuer- was kommt?

Offenbar reden wir bald nicht mehr von der Absenkung der Umsatzsteuer, sondern konkret wohl von der Anhebung der Umsatzsteuersätze. Denn nach bisheriger Regelung kommt es zum Jahreswechsel zur Anhebung der Steuersätze wie in den Zeiten vor dem 01.07.2020. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 14.10.2020

Mitteilung der Corona-Hilfen an die Finanzämter

Der Bund, die einzelnen Bundesländer bis hin zu Städten und Kreisen haben während der Corona-Krise vielen Unternehmen, teilweise aber auch Vereinen und Verbänden und einigen gemeinnützigen GmbHs, finanzielle Unterstützungen gewährt. Etwa durch die bekannten Corona-Soforthilfen, durch Überbrückungshilfen und andere finanzielle Leistungen, meist auf Länderebene. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 13.10.2020

Stärkung des Ehrenamts – die Politik wird aktiv!

Erst kam der Bundesrat einstimmig mit allen Bundesländern zu der Auffassung, dass man im Bereich der Gemeinnützigkeit bis hin zur Besteuerung der Vereine/Verbände unbedingt umfangreiche Änderungen und Erleichterungen herbeiführen sollte. Dies führte nun konkret und aktuell dazu, dass der Bundesrat von sich aus zum vorliegenden Entwurf für das Jahressteuergesetz 2020 Stellung genommen hat und zusätzliche Änderungen forderte. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 16.09.2020

Kontrolle der elektrischen Registrierkassen?

Viele Vereine, auch Verbände, haben in ihren eigenen Vereinsgaststätten, Clubheimen, Beherbergungsstätten bis hin zu selbst geführten Hotels elektronische Registrierkassen im Einsatz. Oft werden diese selbst genutzten Kassen auch bei besonderen Veranstaltungen/Festen, natürlich unter Beachtung von Corona-Vorgaben bei den Gästen/Besuchern, eingesetzt, gerade wenn Bedienungen mithelfen. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 08.09.2020

Vereinsjahr 2021 – was kommt bislang?

Noch laufen diverse Gesetzgebungsvorhaben, ohne dass man derzeit dies konkret bei den Auswirkungen allgemein dem Steuerbereich der Vereine zuordnen kann. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 03.09.2020

Voller Umsatzsteuersatz für vermietete Bootsliegeplätze!

Keine erfreuliche Nachricht für viele gemeinnützige Segler- und Motorsportvereine: Werden an Gäste vereinseigene Bootsliegeplätze gegen Mietgebühren (oder Hafengeld) überlassen, muss hierfür der Regelsteuersatz verlangt werden (Quelle: BFH, Urteil vom 24.06.2020 , V R 47/19). weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 09.07.2020

Zur Umsatzsteuer-Erklärung 2020 für Vereine

Noch ist Zeit, aber bereits jetzt tauchen die Fragen auf, ob man bisherige Vordrucke nehmen kann oder ob man wegen Corona und insbesondere wegen der neuen Umsatzsteuersätze ab 01.07.2020 mit Neuvorgaben rechnen muss. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 09.07.2020

Kurzinfo zur befristeten Umsatzsteuersenkung

Das Bayerische Landesamt für Steuern hat soeben einen kleinen Ratgeber für die Umsatzsteuer mit den Neuvorgaben zur Steuersatzsenkung ab Juli 2020 herausgegeben. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 07.07.2020

Die Umsatzsteuersenkung ab 01.07.2020 – weitere Einzelheiten für den Bewirtungsbereich!

Bereits seit dem 1. Juli 2020 gilt bundesweit die Corona-bedingte Absenkung der Umsatzsteuersätze im bisher geltenden Umsatzsteuerrecht. Der bisherige volle USt-Satz von 19 % wird ab 01.07.2020 auf 16 % abgesenkt. Der ermäßigte USt-Satz von 7 % ab 01.07.2020 auf 5 %, dies ab 1. Juli bis 31.12.2020. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 02.07.2020

Neues BMF-Schreiben zur Umsatzsteuersenkung ab 01.07.2020!

Bereits seit 1. Juli 2020 gilt bundesweit die Corona bedingte Absenkung der Umsatzsteuersätze im bisher geltenden Umsatzsteuerrecht: weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 30.06.2020

Sofortiger Betriebsausgabenabzug bei Neuanschaffungen im Verein

Das deutsche Steuerrecht hat eine interessante Regelung, die es ermöglicht, dass man die Anschaffungskosten für bewegliche Gegenstände etc. sofort vollumfänglich bei der jährlichen Einnahmenüberschussrechnung bis rein in Vereinsbilanzen steuermindernd ansetzen und berücksichtigen kann. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 05.06.2020

Neue Corona-Hilfe-Vorgaben auch für Vereine/Verbände!

Der Koalitionsausschuss hat in seiner Sitzung vom 03.06.2020 gleich 56 Einzelmaßnahmen festgelegt und dazu ein umfangreiches Konjunktur- und Krisenbewältigungspaket beschlossen. weiter...

Autor: Ulrich Goetze | 08.06.2020

Corona-Hilfe für Vereine: Änderungen im Umsatzsteuergesetz

Nach dem weitgehenden Stillstand des Vereinslebens seit März 2020 werden Schritt für Schritt die bisherigen Beschränkungen gelockert. Durch geeignete Maßnahmen wurden und werden die Vereine durch verschiedene Maßnahmen unterstützt. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 18.06.2020

Steuervorteile für Fahrdienste in der Altenpflege!

Wer nebenberuflich als Fahrer für gemeinnützige Organisationen, ob e. V., Stiftung, gemeinnützige GmbH u. a., dort hilfsbedürftigen Personen weiterhilft, kann für erbrachte Hilfeleistungen im Fahrdienst und für die erhaltenen Vergütungen den sog. Übungsleiterfreibetrag nach § 3 Nr. 26 EStG in Anspruch nehmen. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 03.06.2020

Mehr Steuervorteile beim beruflichen Umzug für Vereinsmitarbeiter!

Gute Nachricht auch für viele Mitarbeiter von Vereinen/Verbänden – wer sich verändert, bei einem neuen Arbeitgeber anfängt oder sich auch schon berufsbedingt räumlich verändert hat: Entsteht für den begleitenden berufsbedingten Umzug ein Eigenaufwand, etwa durch Einschaltung einer Spedition, Anmietung eines Transporters o. Ä., kann man durchaus das Finanzamt hieran beteiligen. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 29.05.2020

Umsatzsteuerbefreiung bei Betreuungseinrichtungen

Einige Umsatzsteuerbefreiungsvorschriften oder Verwaltungsanweisungen hängen davon ab, gegenüber wem Leistungen erbracht werden. § 4 Nr. 16 UStG sieht hierzu grundsätzlich vor, dass es sich bei dem Leistungsempfänger der erbrachten Betreuungsleistungen um eine hilfsbedürftige Person handeln muss. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 27.05.2020

Jugendbereich in Sportvereinen: Abgrenzung ideeller Bereich und wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb

Bei einem gemeinnützigen Sportverein, der eine Lizenzspieler-Abteilung als wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb unterhält, sind die Einnahmen und Ausgaben für seine Jugendmannschaften im sogenannten Aufbau- und Leistungsbereich dann dem wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb des Vereins zuzurechnen. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 18.05.2020

Beschluss des Gemeinsamen Bundesausschusses vom 14.05.2020 - Neu: Höheres Kurzarbeitergeld

Nochmals verbessert hat man gerade die Förderung durch den Bezug von Kurzarbeitergeld. Bei längerem Bezug, also ab dem 4. Bezugsmonat, erhöht sich die Förderung auf 70 %, mit Kind auf 77 %. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 08.05.2020

Der Blick in die Betriebsprüfer-Akte

Bei laufenden Betriebsprüfungen, auch unabhängig von der Steuerart und von dem geprüften Unternehmen/Betrieb, damit auch vom Verein/Verband, geht es meist schnell darum, zusätzliche Akteneinsicht beim Finanzamt oder bei dem Betriebsprüfungsdienst zu erhalten. Denn gerade, wenn Berater eingeschaltet sind, möchten diese für eine umfassende Beratung des Mandanten auch wissen, wovon das Finanzamt bislang oder auch künftig ausgeht, was alles vom Prüfungsdienst verwertet und aktenmäßig intern niedergelegt wurde. weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 05.05.2020

Freie Wohlfahrtspflege – da kann Umsatzsteuer fällig werden!

Das nicht einfache Umsatzsteuerrecht sieht für die Tätigkeit der anerkannten Verbände der freien Wohlfahrtsverbände und den hierbei angeschlossenen Mitgliedern, meist Vereinen, wegen des gemeinnützigen und mildtätigen Engagements zahlreiche Umsatzsteuerbefreiungen durch Gesetz vor (so u. a. § 4 Nr. 17b, 18, 18b UStG). weiter...

Autor: Prof. Gerhard Geckle | 30.04.2020

Fällige Steuerbeträge für 2020 und Vorauszahlungen

Das Bundesfinanzministerium hatte bereits bundeseinheitlich über verschiedene BMF-Schreiben die Möglichkeiten für Zahlungsstundungen zum Zinserlass wegen der finanziellen Beeinträchtigungen auch bei Vereinen/Verbänden durch die Corona-Krise bekannt gemacht. Im Beitrag „Zum Maßnahmenpaket zur Abmilderung von Härten durch die Corona-Krise“ ist dies nachlesbar und wird erläutert. weiter...